ゼロから始める創業術 Vol.59｜黒字なのにお金がない？キャッシュフロー経営の基本と実践法
こんにちは、税理士の林です。
「今月の決算は黒字だったのに、なぜか手元にお金が残っていない」という経験はありませんか？これは決して珍しいことではなく、多くの経営者が直面する悩みなんですよね。
創業して事業が軌道に乗ってくると、売上や利益の数字に目が行きがちです。でも、本当に大切なのは「現金がいくら残っているか」という視点。これがないと、黒字でも資金が足りなくなるリスクがあります。
今回は、創業者が必ず理解しておくべき「キャッシュフロー経営」の基本と、明日から実践できる具体的な方法をお伝えします。
■ 「黒字倒産」はなぜ起こるのか？利益とキャッシュの違い
「黒字倒産」という言葉を聞いたことがあるでしょうか。帳簿上は利益が出ているのに、手元に現金がなくて支払いができず、倒産してしまうケースです。実はこれ、決して珍しいことではないんですよね。
具体例で理解する「利益とキャッシュのズレ」
あるサービス業の例で考えてみましょう。3月に100万円の仕事を受注し、納品も完了しました。会計上は「3月の売上100万円」として計上されます。
しかし、支払条件が「翌々月末払い」だとすると、実際に現金が入るのは5月末。つまり3月時点では、帳簿上は黒字でも手元に現金はゼロなんです。
一方で、3月中に仕入代金50万円、家賃15万円、人件費30万円の合計95万円を支払う必要があります。売上100万円-経費95万円＝利益5万円で黒字ですが、実際の現金収支は「入金ゼロ、支出95万円」でマイナス95万円なんですよね。
- 会計上の利益：＋5万円（黒字）
- 実際のキャッシュ：-95万円（現金減少）
これが「黒字なのにお金がない」状態です。こういう月が2〜3か月続くと、手元の現金が底をつき、支払いができなくなってしまいます。
キャッシュを減らす「見えにくい支出」3つ
さらに厄介なのが、会計上は経費にならないけど現金は減る支出です。
- 1. 借入金の返済：月20万円返済しても経費にならない（利息だけが経費）
- 2. 設備投資：機械を300万円で購入しても、その年の経費は減価償却費の一部だけ
- 3. 経営者の生活費：法人なら役員報酬、個人なら事業主貸で現金が減る
たとえば月の利益が30万円でも、借入返済20万円＋生活費25万円を引くと、実際に手元に残るのはマイナス15万円。黒字なのに毎月15万円ずつ貯金が減っていく計算になります。
ここがポイント：「利益＝手元に残るお金」ではありません。売掛金の回収タイミング、借入返済、設備投資、生活費を考慮して、本当に使えるお金がいくらあるか把握することが重要です。
■ キャッシュフロー経営の実践｜5つの具体的な方法
理論は分かったけど、実際にどうすればいいのか。ここからは明日から実践できる具体的な方法をお伝えします。
方法1：売掛金の回収サイトを短くする
最も効果的なのが、入金を早めることです。回収サイトが60日から30日になるだけで、資金繰りは劇的に改善します。
- 新規顧客には「翌月末払い」を標準条件にする
- 既存顧客にも「早期入金で2%割引」などの提案をする
- 個人顧客には可能な限り現金・即日払いにする
月商300万円で回収サイトが60日→30日に短縮されると、30日分の300万円が1か月早く入金されます。これは実質的に300万円の資金調達と同じ効果なんですよね。
方法2：支払サイトを調整する（ただし無理はしない）
入金を早め、支払いを遅らせることで、手元資金を厚くできます。ただし、取引先との関係を壊さない範囲で行うことが大切です。
- 仕入先に「月末締め翌月末払い」を「翌々月払い」に変更できないか相談
- クレジットカード払いを活用して支払いを1〜2か月先延ばし
- ただし、早期払い割引がある場合は逆に早く払う方が得なことも
月の仕入が100万円で、支払いを30日遅らせられれば、常に100万円分の余裕が生まれます。これも実質的な資金調達効果があります。
方法3：「資金繰り表」を毎月作る
キャッシュフロー経営の基本は「お金の流れを見える化する」ことです。難しく考える必要はありません。Excelで簡単な表を作るだけで十分です。
シンプルな資金繰り表の項目：
- 月初の現金残高
- 現金売上の入金
- 売掛金の回収
- 仕入・外注費の支払い
- 家賃・光熱費などの固定費
- 人件費の支払い
- 借入金の返済
- 税金・社会保険料
- 月末の現金残高
これを3か月先まで予測して作ります。「2か月後に現金がマイナスになりそう」と事前に分かれば、今から対策が打てますよね。
方法4：「3か月分の固定費」は常に確保する
キャッシュフロー経営の安全基準は「最低でも3か月分の固定費を現金で持っておく」ことです。
月の固定費（家賃・人件費・光熱費など）が80万円なら、常に240万円は手元に置いておく。これがあれば、万が一売上が急減しても3か月は持ちこたえられます。
逆に、現金が100万円しかないのに固定費が月80万円だと、わずか1か月強で資金ショートします。売上の入金が遅れただけでアウトになるんですよね。
方法5：税金・社会保険料を「毎月積立」する
意外と見落とされがちなのが、年に数回やってくる税金や社会保険料の支払いです。これを計画せずにいると、突然の大きな支出で資金繰りが悪化します。
たとえば年間の税金が120万円なら、毎月10万円ずつ別口座に積み立てておく。社会保険料が年間60万円なら月5万円。これで「税金が払えない」という事態を避けられます。
- 法人税・消費税の概算を毎月積立
- 社会保険料の年間額を12で割って毎月確保
- 個人事業主は所得税・住民税・国民健康保険も忘れずに
実践のコツ：事業用口座を2つ作り、1つは「日常の運転資金」、もう1つは「税金・緊急用の積立」として分けると管理しやすくなります。積立口座には絶対に手を付けないルールを作りましょう。
■ 資金繰りが悪化する「よくある3つの失敗」
キャッシュフロー経営を理解していても、実践で失敗するパターンがあります。事前に知っておけば避けられます。
失敗1：売上が伸びると同時に在庫・設備投資を増やす
「売上が増えたから、もっと在庫を増やそう」「新しい機械を買おう」と投資すると、一気に現金が減ります。売上増加分の入金はまだ先なのに、支出は今すぐ発生するからです。
売上が2倍になったとしても、投資は段階的に。入金サイクルを確認してから投資判断をしてください。
失敗2：利益が出たからと個人の支出を増やす
黒字だからといって、役員報酬を大幅に上げたり、会社の資金を個人的に引き出したりすると、会社の現金が枯渇します。
利益と現金は別物。役員報酬を上げるなら、キャッシュフローを3か月先まで予測して、本当に払えるか確認してからにしましょう。
失敗3：「借りられるから」と安易に借入する
資金繰りが苦しくなると、つい借入に頼りたくなります。もちろん適切なタイミングでの借入は経営の武器ですが、返済計画がないまま借りるのは危険です。
借入500万円を5年返済なら、月の返済は約8.5万円（金利含む）。この返済額を加えても資金繰りが回るか、必ずシミュレーションしてください。
■ まとめ｜お金は血液、流れを止めない経営を
利益は大切ですが、それ以上に大切なのが「手元にいくら現金があるか」という視点です。利益が出ていても現金がなければ、会社は1日も持ちません。
キャッシュフロー経営は難しいものではありません。売掛金の回収を早め、支払いを調整し、資金繰り表を作り、3か月分の固定費を確保し、税金を積み立てる。この5つを実践するだけで、資金繰りの不安は大きく減ります。
「黒字なのにお金がない」という状況は、キャッシュフローを意識するだけで避けられます。毎月30分だけ、資金繰り表を見る時間を作ってください。それだけで経営の安定性は格段に上がるんですよね。
Fukuoka Startax税理士事務所では、キャッシュフローを意識した会計指導や資金繰りサポートを行っております。こちらからお気軽にご相談ください。
